لو بتشتغل بمرتب ثابت، فأهم رقم في حياتك المالية مش المرتب الإجمالي اللي مكتوب في العقد، بل اللي بيوصلك فعلًا بعد الاستقطاعات. وضريبة الدخل على المرتبات هي أكبر استقطاع بيحصل لمعظم الموظفين، ومع ذلك ناس كتير بتتعامل معاها كرقم غامض بيظهر في مفردات المرتب من غير ما تفهم اتحسب إزاي. المقال ده بيشرح ضريبة الدخل على المرتبات في مصر سنة 2026 بالقانون الحالي، بالشرائح وحد الإعفاء، وبأمثلة محسوبة رقم برقم حتى 21 أكتوبر 2026، عشان تقدر تراجع مرتبك بنفسك وتكتشف أي خطأ قبل التسوية السنوية.
ضريبة الدخل على المرتبات: الأساس القانوني وحد الإعفاء الشخصي
الضريبة على المرتبات وما في حكمها محكومة بقانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005، وآخر تعديل مؤثر على الشرائح هو القانون رقم 7 لسنة 2024 اللي وسّع الشرائح ورفع حد الإعفاء. وفق بيانات مصلحة الضرائب المصرية المنشورة على موقعها الرسمي eta.gov.eg، الإعفاء الشخصي السنوي للموظف حاليًا 20,000 جنيه. معنى الإعفاء الشخصي ببساطة إن أول 20 ألف جنيه من دخلك السنوي الخاضع لا تُحسب عليها ضريبة أصلًا، وتُخصم قبل ما نبدأ نوزع باقي الدخل على الشرائح.
لكن الإعفاء الشخصي مش الخصم الوحيد. قبل حساب الضريبة تُخصم من إجمالي ما تحصل عليه حصة العامل في التأمينات الاجتماعية، لأنها مبلغ مدفوع إجباريًا ولا يدخل في وعاء الضريبة. وتُخصم أيضًا أقساط التأمين على الحياة وأقساط صناديق التأمين الخاصة، بحد أقصى 15% من صافي الدخل أو 10,000 جنيه سنويًا أيهما أقل، حسب الأسئلة الشائعة المنشورة لدى مصلحة الضرائب. الناتج بعد كل الخصومات دي، وبعد خصم الإعفاء الشخصي، هو صافي الدخل السنوي الخاضع للضريبة، وهو الرقم اللي بنطبق عليه الشرائح.
ترتيب الحساب ده مهم جدًا لأي مراجعة: إجمالي الدخل السنوي من المرتب والبدلات الخاضعة، ناقص التأمينات الاجتماعية، ناقص الأقساط المؤهلة في حدود السقف، يساوي صافي الدخل، ثم ناقص الإعفاء الشخصي 20 ألف جنيه يساوي الوعاء اللي يدخل الشرائح. لو جهة العمل حسبت الضريبة على الإجمالي مباشرة من غير الخصومات، هتلاقي الاستقطاع أكبر من حق الدولة، وده خطأ بيحصل فعلًا في شركات صغيرة بلا إدارة موارد بشرية قوية.
شرائح ضريبة الدخل على المرتبات في 2026 بالتفصيل
الشرائح الحالية على صافي الدخل السنوي الخاضع، حتى 21 أكتوبر 2026، هي: صفر% على أول 40,000 جنيه، ثم 10% على الجزء من 40,000 حتى 55,000 جنيه، ثم 15% على الجزء من 55,000 حتى 70,000 جنيه، ثم 20% على الجزء من 70,000 حتى 200,000 جنيه، ثم 22.5% على الجزء من 200,000 حتى 400,000 جنيه، ثم 25% على الجزء من 400,000 حتى 1,200,000 جنيه، ثم 27.5% على ما يزيد على 1,200,000 جنيه.
النقطة اللي بتتلخبط فيها ناس كتير: دخولك شريحة أعلى لا يعني إن كل دخلك يتحاسب بالنسبة الأعلى. النظام تصاعدي على الأجزاء، فكل جزء يتحاسب بنسبته فقط. الموظف اللي صافي دخله الخاضع 120 ألف جنيه لا يدفع 20% على الـ120 ألف كلهم، بل يدفع صفرًا على أول 40 ألفًا، ونسبًا متدرجة على الأجزاء التالية، و20% فقط على الجزء فوق 70 ألفًا. الفرق بين الفهمين ممكن يوصل لآلاف الجنيهات في السنة، وهو سبب شائع لاعتقاد الموظف إن مرتبته اتحسبت غلط وهي صح، أو العكس.
لاحظ أيضًا إن الشريحة الصفرية حتى 40 ألف جنيه تأتي فوق الإعفاء الشخصي، فالموظف اللي صافي دخله بعد التأمينات يساوي 60 ألف جنيه مثلًا، يخصم 20 ألف إعفاء شخصي فيتبقى 40 ألفًا خاضعة، وكلها داخل الشريحة الصفرية، فتكون ضريبته صفرًا فعليًا رغم إن دخله السنوي 60 ألفًا. الحماية دي مقصودة لحماية أصحاب الدخول الصغيرة، وهي أول ما يجب التحقق منه لو مرتبك قريب من الحد الأدنى ولسه بيُستقطع منك مبلغ شهري.
مثال أول: صافي خاضع 120,000 جنيه في السنة
نفترض موظفًا صافي دخله السنوي الخاضع للضريبة، بعد التأمينات والإعفاء الشخصي وكل الخصومات، يساوي 120,000 جنيه. الحساب شريحة شريحة: أول 40,000 جنيه بنسبة صفر% تساوي صفرًا. الجزء من 40,000 إلى 55,000، أي 15,000 جنيه، بنسبة 10% يساوي 1,500 جنيه. الجزء من 55,000 إلى 70,000، أي 15,000 جنيه أخرى، بنسبة 15% يساوي 2,250 جنيهًا. الجزء المتبقي من 70,000 إلى 120,000، أي 50,000 جنيه، بنسبة 20% يساوي 10,000 جنيه. مجموع الضريبة السنوية إذن 1,500 زائد 2,250 زائد 10,000 يساوي 13,750 جنيهًا في السنة كاملة، أي نحو 1,146 جنيهًا في الشهر، وبمعدل فعلي يقارب 11.5% من صافي الدخل الخاضع، وليس 20% كما قد يتوهم صاحب المرتب.
مثال ثانٍ: صافي خاضع 300,000 جنيه في السنة
موظف آخر صافي دخله الخاضع 300,000 جنيه سنويًا. أول 40,000 بصفر%. ثم 15,000 جنيه بنسبة 10% تساوي 1,500 جنيه. ثم 15,000 جنيه بنسبة 15% تساوي 2,250 جنيهًا. ثم الجزء من 70,000 إلى 200,000، أي 130,000 جنيه، بنسبة 20% يساوي 26,000 جنيه. ثم الجزء من 200,000 إلى 300,000، أي 100,000 جنيه، بنسبة 22.5% يساوي 22,500 جنيه. المجموع 1,500 زائد 2,250 زائد 26,000 زائد 22,500 يساوي 52,250 جنيهًا ضريبة سنوية، أي نحو 4,354 جنيهًا شهريًا، وبمعدل فعلي نحو 17.4% فقط، رغم إن أعلى شريحة وصل لها هي 22.5%. المثالان معًا يوضحان لماذا لا يصح أبدًا ضرب المرتب كله في نسبة الشريحة العليا.
من المرتب الشهري إلى صافي ما يصلك: خطوات عملية
عمليًا، جهة العمل تستقطع الضريبة شهريًا على أساس تقديري: تضرب المرتب الشهري الخاضع في 12، تخصم الخصومات السنوية والإعفاء، تحسب الضريبة السنوية بالشرائح، ثم تقسمها على 12. عشان كده أي تغيير في منتصف السنة، زيادة مرتب أو مكافأة كبيرة أو بدل جديد، يغيّر الاستقطاع الشهري لباقي الشهور لأنه يعيد توزيع الضريبة السنوية الجديدة على ما تبقى من السنة.
لمراجعة مرتبك بنفسك: اجمع من مفردات المرتب إجمالي المستحقات الخاضعة في الشهر، واطرح حصتك في التأمينات، واضرب الناتج في 12 لو مرتبك ثابت، ثم اطرح الإعفاء الشخصي وأي أقساط تأمين مؤهلة، وطبّق الشرائح كما في المثالين، وقسّم الناتج على 12 وقارنه بالاستقطاع الفعلي. لو لقيت فرقًا ثابتًا كل شهر، اسأل إدارة الموارد البشرية كتابة عن أساس الحساب. ولو عندك دخل إضافي من جهة أخرى، فالتسوية النهائية مسؤوليتك أنت أمام المصلحة، لأن كل جهة تحسب على ما تدفعه هي فقط.
ولمن يفكر في تنويع دخله أو تحويل جزء من مدخراته لشهادات، من المفيد قراءة شرح حساب عائد الشهادات خطوة بخطوة لأن عائد الشهادات والودائع له معاملة ضريبية مختلفة تمامًا عن المرتبات، وخلط القاعدتين يوقع ناسًا كتير في تقديرات خاطئة لصافي دخلهم الحقيقي.
التسوية السنوية والمكافآت والمتغيرات: أين تظهر الفروق؟
في نهاية كل سنة مالية تجري جهة العمل تسوية سنوية: تجمع ما دفعته لك فعليًا طوال السنة، من مرتب أساسي وبدلات ومكافآت وأرباح وحوافز خاضعة، وتعيد حساب الضريبة المستحقة على الإجمالي الحقيقي، ثم تقارنها بما استقطعته شهريًا. لو الاستقطاع الشهري كان أقل من المستحق بسبب مكافأة آخر السنة، يُخصم الفرق من مرتبات الشهور الأخيرة أو من المكافأة نفسها. ولو كان أكبر، يُرد الفرق إليك أو يُرحّل حسب نظام الشركة.
المكافآت والمتغيرات هي أكثر نقطة بتفاجئ الموظفين: مكافأة سنوية كبيرة تُدفع مرة واحدة قد ترفع دخلك الخاضع لشريحة أعلى في جزء منها، فيبدو الاستقطاع في شهر المكافأة ضخمًا، لكنه في الحقيقة توزيع صحيح لضريبة السنة كلها. اسأل دائمًا: هل الفرق سببه دخولي شريحة أعلى بجزء من الدخل، أم خطأ في الأساس؟ الحساب الشريحي اللي اتعلمته فوق يجاوبك في دقائق.
واحتفظ بمفردات مرتب كل شهر وبإشعارات المكافآت، لأن إثبات أي خطأ بعد إغلاق السنة أصعب بكثير من تصحيحه أثناءها. كمان راجع حصتك في التأمينات الاجتماعية سنويًا، لأن أي زيادة فيها تخفض وعاء الضريبة تلقائيًا، والعكس صحيح.
خلاصة عملية: لا تحكم على ضريبتك من شهر واحد، احسبها سنويًا بالشرائح، وتأكد من خصم التأمينات والإعفاء الشخصي 20 ألف جنيه قبل أي حساب، وطبّق كل نسبة على جزئها فقط. بثلاث خطوات بسيطة تقدر تحوّل مفردات المرتب من ورقة غامضة إلى رقم مفهوم تراجعه بثقة، وتخطط لصافي دخلك الشهري الحقيقي بدل الاعتماد على الرقم الإجمالي في العقد.
